Ovillkorat aktieägartillskott bokföring

När ett aktiebolag behöver mer pengar kan aktieägaren pumpa in kapital på olika sätt. Ett av de smartaste alternativen är ovillkorat aktieägartillskott bokföring. Det låter komplicerat, men det handlar egentligen om något enkelt: du ger dina pengar till bolaget utan att förvänta dig att få dem tillbaka. Pengarna stannar där och stärker företaget permanent. Bästa delen? Det är skattefritt och ganska enkelt att bokföra rätt.

Tänk dig ett litet webbyråbolag som behöver 100 000 kronor för att köpa nya datorer och hyra ett större kontor. Istället för att ta ett banklån kan ägaren välja ett ovillkorat aktieägartillskott. Pengarna kommer in på ett par dagar, bolaget får starkare finanser och ingen måste betala ränta. Det här är exakt den typ av situation där detta verktyg glänser.

Så här bokför du ett ovillkorat aktieägartillskott

Bokföringen är faktiskt rakt på sak. Du använder ett speciellt konto kallat 2093 för att ta emot tillskottet. Ägaren överför pengar till bolagets bankkonto, och du bokför det direkt på konto 2093 "Erhållna aktieägartillskott". Här stannar pengarna tills årsskiftet.

När året slutar flyttar du beloppet från konto 2093 till konto 2091, som kallas "Balanserad vinst". Det är där pengarna blir en permanent del av det egna kapitalet. Låt säga att Sara äger ett bolag och överför 100 000 kronor. I bokföringen blir det:

• Debet: Bankkonto 100 000 kronor
• Kredit: Konto 2093 100 000 kronor

Vid årsskiftet omförs det till:

• Debet: Konto 2093 100 000 kronor
• Kredit: Konto 2091 100 000 kronor

Dokumentation är din bästa vän här. Skriv ner att tillskottet är ovillkorat det sparar dig från framtida tvister och visar tydligt vad pengar är vad (eller vilka pengar som är vilka, egentligen).

Skatten och ekonomin bakom tillskottet

Här kommer nyheten som glädjer alla företagare: bolaget betalar ingen skatt på tillskottet. Enligt Skatteverkets rättsliga vägledning är ovillkorade aktieägartillskott helt skattefria för mottagaren.

Men vänta det finns en smart bieffekt för ägaren. När du ger 100 000 kronor till bolaget ökar ditt anskaffningsvärde på aktierna med samma belopp. Låt säga att du köpte aktier för 50 000 kronor och senare ger 100 000 kronor i tillskott. Ditt anskaffningsvärde blir nu 150 000 kronor.

Vad hjälper det? Om du senare säljer aktierna för 300 000 kronor blir kapitalvinsten bara 150 000 kronor istället för 250 000 kronor. Skatt sparas därför att basen är högre. Clever, eller hur?

Här är skillnaden mot villkorat tillskott: ett villkorat tillskott bokförs som en skuld som du ska betala tillbaka. Ett ovillkorat tillskott stannar för alltid det kan bara återbetalas via vanlig utdelning senare.

Varning: om flera ägare finns och bara en ger tillskott kan de andra ägarna berikas. Det kan leda till skatt för dem. Tänk noga på detta om ni är flera.

Vanliga misstag och hur du undviker dem

Många företagare tappar bort sig här. Det vanligaste misstaget? De blandar ihop villkorat och ovillkorat tillskott. Det är helt olika, så skriv alltid tydligt vilket du gör.

Ett annat fel är att inte dokumentera tillskottet alls. Du måste skriva något ett mejl, ett dokument, vad som helst som visar att det är ovillkorat. Annars kan Skatteverket senare ifrågasätta vad det var för pengar.

Kommunala bolag har särskilda regler som kan göra tillskottet skattepliktigt ändå. Om ditt bolag ägs av en kommun måste du kolla med en expert först.

Bästa praktiska tips för att undvika problemen:

• Skriv ett enkelt skriftligt dokument från dag ett
• Spara kontoutdrag som visar överföringen
• Notera beloppet och datumet när du bokför
• Kontakta din revisor eller bokförare för bekräftelse
• Håll dokumentationen i minst sju år

När du bör välja ovillkorat tillskott

Ovillkorat tillskott passar perfekt när bolaget har dålig likviditet och behöver pengar fort. Det är också bra när du helt enkelt vill ge pengar till ditt eget bolag utan att skapa skulder.

En annan situation: om bolaget är nära likvidationsplikt kan tillskottet rädda situationen. Likvidationsplikt innebär att bolaget måste upplösas om det egna kapitalet sjunker för långt. Ett tillskott löser detta på sekunden.

Tänk dig ett byggföretag som hade ett hårt år och förlorade 80 000 kronor. Det egna kapitalet sjönk farligt. Ägaren ger ett ovillkorat tillskott på 100 000 kronor. Nu är kapitalet starkt igen, och likvidationsplikt är borta.

Villkorat tillskott kan vara bättre om flera ägare finns och du vill dela kostnaderna jämt. Då bokförs det som en skuld istället, och alla ägare riskerar inte att beskattas för någon annans gåva.

Fråga dig själv: behöver bolaget pengar för alltid, eller bara för ett tag? Är du ägaren helt själv, eller finns det fler? Svaren styr om ovillkorat tillskott är rätt väg.

Det här behöver du göra nu

Börja med att skriva ett enkelt dokument. Det kan vara ett kort mejl till dig själv där du noterar: "Den 15 januari gav jag ett ovillkorat aktieägartillskott på 100 000 kronor till mitt bolag. Pengarna ska stärka det egna kapitalet och återbetalas inte." Klart. Spara mejlet.

Ring sedan din revisor eller bokförare och berätta vad du gjort. Låt dem bekräfta att bokföringen stämmer på konto 2093 och att allt är rätt dokumenterat. De kan också checka att du inte missat något med flera ägare eller kommunala regler.

Uppdatera anskaffningsvärdet för dina aktier. Om du tidigare beräknade det till 50 000 kronor och nu ger 100 000 kronor i tillskott blir det nya värdet 150 000 kronor. Skriv det ner någonstans säkert.

Det här är verkligen ett enkelt och smart sätt att stärka bolaget. Inga långa processer, ingen krångel, bara direkt kraft. Gör det idag så sover du gott i natt.