Vad kostar moms på mobiltelefon

Moms på mobiltelefon har blivit ett viktigt område för företagare som köper teknik i större volymer. Fram till 2021 var området rätt enkelt egentligen - säljaren tog ut moms och det var färdigt. Men sedan dess har reglerna ändrats helt.

Anledningen till förändringen är både enkel och allvarlig. Sverige förlorade ungefär fem miljarder kronor på momsbedrägerier mellan 2018 och 2022. Bedrägare sålde mobiltelefoner, bärbara datorer och surfplattor utan att betala in momsen till staten - även om köparna kunde dra av den. Detta kallas momsbedrägerier, och det kostade samhället enorma pengar.

För att stoppa detta införde Sverige något som heter omvänd skattskyldighet från och med 1 april 2021. Om du är företagare och köper mobiltelefoner för mer än 100 000 kronor på en enda faktura, gäller helt nya regler. Du måste förstå detta för att kunna redovisa rätt och undvika stora problem.

Vad är omvänd skattskyldighet?

Omvänd skattskyldighet betyder att rollen byter. Normalt är det säljaren som tar ut moms och betalar den till staten. Men med omvänd skattskyldighet är det köparen som själv redovisar momsen.

Så här fungerar det: Säljaren skickar en faktura utan moms. Istället skriver säljaren att omvänd skattskyldighet gäller. Du som köpare räknar själv ut momsen (ofta 25 procent) och rapporterar den i din momsdeklaration. Samtidigt får du dra av samma belopp som ingående moms - så för dig blir nettokostnaden densamma.

Ett konkret exempel: Du köper 200 mobiltelefoner för 500 000 kronor. Normalt skulle fakturan visa 125 000 kronor i moms, totalt 625 000 kronor. Med omvänd skattskyldighet visar fakturan bara 500 000 kronor. Du redovisar själv 125 000 kronor i moms och drar av den igen. Slut på bedrägerimöjligheter. (Eller ja, på ytan i alla fall.)

När måste du använda omvänd skattskyldighet?

Regeln gäller när två saker stämmer samtidigt. För det första måste det handla om vissa produkter: mobiltelefoner, bärbara datorer, surfplattor eller spelkonsoler. För det andra måste fakturans totala värde överstiga 100 000 kronor.

Om du köper mobiltelefoner för 80 000 kronor gäller omvänd skattskyldighet inte. Då använder du det vanliga systemet där säljaren tar ut moms. Men när du köper för 105 000 kronor eller mer på samma faktura, måste omvänd skattskyldighet användas.

Viktigt att veta: Regeln gäller främst när företag köper från andra företag. Om du är privatperson och köper en mobiltelefon, får du moms på fakturan som normalt - och du kan inte dra av den.

Så hanterar du moms när du köper telefoner

När du som företagare mottar en faktura för mobiltelefoner över 100 000 kronor, gör du så här:

• Steg 1: Kontrollera att fakturan inte visar någon moms. Istället ska det stå något om omvänd skattskyldighet.
• Steg 2: Räkna själv ut 25 procent moms på fakturabeloppet. (500 000 kr × 0,25 = 125 000 kr moms)
• Steg 3: I din momsdeklaration rapporterar du 125 000 kronor som utgående moms.
• Steg 4: Du drar sedan av samma 125 000 kronor som ingående moms i samma deklaration.
• Steg 5: Nettot blir noll - din momsdeklaration påverkas inte.

Se till att bokföringen är helt tydlig. Anteckna att omvänd skattskyldighet gäller för just den transaktionen. Detta gör det mycket lättare när Skatteverket granskar senare.

Begagnade telefoner och särskilda regler

Om du köper begagnade mobiltelefoner gäller helt andra regler. Här används något som heter differentierad beskattning eller vinstmarginalsbeskattning.

Med differentierad beskattning redovisar säljaren moms bara på sin egen vinst, inte på hela försäljningspriset. Om säljaren köpte telefonen för 2 000 kronor och säljer den för 2 500 kronor, redovisas moms bara på 500 kronor vinsten.

För dig som köpare betyder detta: Fakturan visar ingen moms. Du kan heller inte dra av någon moms på köpet. Systemet är helt annorlunda än för nya mobiltelefoner. Var därför noga med att kontrollera om telefonen är ny eller begagnad innan du gör beräkningarna.

Bedrägerier och vad du bör veta

Sverige har drabbats hårt av momsbedrägerier på mobila enheter Mellan 2018 och 2022 förlorade staten cirka fem miljarder kronor på detta Det är en enorm summa, helt enkelt.

Innan 2021 använde bedrägare en enkel metod. De sålde mobiltelefoner utan att betala in momsen till staten - trots att köparna kunde dra av den. Staten förlorade moms två gånger: inget betalades in från säljaren, men köparen fick dra av pengarna. Därför infördes omvänd skattskyldighet.

Ekobrottsmyndigheten och Skatteverket hittar fortfarande nya bedrägerier. Risken finns kvar, särskilt vid försäljning av begagnade mobiler och import från andra länder. Men med omvänd skattskyldighet är det mycket svårare att fuska.

Frågor du kan ställa till Skatteverket

När gäller omvänd skattskyldighet exakt? När du köper mobiltelefoner, bärbara datorer, surfplattor eller spelkonsoler för mer än 100 000 kronor på samma faktura från en annan momsregistrerad företagare.

Vad innebär omvänd skattskyldighet egentligen? Du blir själv skyldig att redovisa utgående moms istället för säljaren. Säljaren fakturerar utan moms.

Kan privatpersoner få omvänd skattskyldighet? Nej, regeln gäller bara mellan företag som är momsregistrerade.

Vad gör jag om fakturan är svår att förstå? Kontakta säljaren och be om förtydligande. Skatteverket har också en särskild vägledning online som du kan läsa.

Vad händer om jag gör fel i momsdeklarationen? Kontakta Skatteverket snarast. Det är mycket bättre att rätta till det själv än att vänta på en granskning.

Det lönar sig absolut att lägga tid på att förstå dessa regler ordentligt. En enkel telefon till Skatteverket kan spara dig från både pengar och bekymmer senare. De är vana vid frågor och svarar gärna.

Kom ihåg att reglerna finns för att skydda både dig och staten. Genom att följa dem noggrant visar du att du är en seriös företagare. Och det är alltid värt något.