Hur mycket kan jag ta ut i lön från mitt aktiebolag

Du äger ett aktiebolag och undrar hur mycket du kan ta ut i lön aktiebolag? Det är en av de viktigaste frågorna för företagare, för svaret påverkar både din plånbok och dina framtida förmåner. Många tar inte ut rätt belopp, helt enkelt för att de inte vet vad som gäller. Och hur mycket kan jag ta ut i lön aktiebolag egentligen och vad spelar roll när du räknar på det?

Valet mellan lön och utdelning är faktiskt enormt (och ofta helt oöverskådligt för nya företagare). Ta ut för lite lön, och du mister pension och sjukförsäkring. Ta ut för mycket, och skatten blir högre än nödvändigt. För 2025 finns konkreta gränser som du måste förstå. Låt oss gå igenom dem tillsammans.

Gränser och regler som faktiskt spelar roll

I Sverige finns två huvudsakliga vägar att ta ut pengar från ditt aktiebolag: lön och utdelning. För att kunna ta ut utdelning som beskattas lågt (20 % istället för upp till 52 %), måste du uppfylla särskilda krav. Skatteverket kallar detta för 3:12-reglerna.

Det finns två olika vägar framåt: huvudregeln och förenklingsregeln.

Huvudregeln om du tar ut högre lön

Huvudregeln är vägen för dig som tar ut ordentlig lön under året före utdelningen. För 2025 gäller följande:

• Du måste ha tagit ut minst 457 200 kr i lön under 2024 plus 5 % av bolagets totala kontanta löner
• Eller minst 731 520 kr i lön oavsett vad dina anställda tjänar

Om du uppfyller ett av dessa krav kan du ta ut högre utdelning utan att det beskattas som tjänstinkomst. Det är en stor fördel.

Exempel: Du tog ut 460 000 kr i lön under 2024 och dina anställda fick tillsammans 500 000 kr. Du kan då räkna med huvudregeln: 460 000 + (5 % × 500 000) = 485 000 kr. Detta öppnar dörren för högre utdelning 2025.

Förenklingsregeln enklare men mindre generös

Uppfyller du inte huvudreglens krav? Då gäller förenklingsregeln. Den är enklare men ger mindre utrymme:

• Du får ta ut max 204 325 kr i utdelning som beskattas som kapitalinkomst (20 %)
• Resten beskattas som tjänstinkomst, vilket blir mycket dyrare

Förenklingsregeln är ofta valet för nya företagare eller ägare som ännu inte tar ut stora löner.

Så väljer du rätt väg för din situation

Nästa steg är att väga för och nackdelar. Högre lön kostar arbetsgivaravgifter och skatt, men ger bättre pension och sjukförsäkring. Låg lön och höga utdelningar sparar pengar idag men på vilket sätt?

Lönen har dolda fördelar

En högre lön låter dyrt när du räknar på arbetsgivaravgifterna. Du betalar ungefär 31 % extra för varje krona i lön som kostar. Men pengarna går till något viktigt: din pension och din sjukförsäkring bygger på lönen.

En högre lön idag betyder högre sjukpenning imorgon. Det betyder också att du får en större pension när du blir pensionär. Utdelning ger inget av det här bara pengar idag.

Utdelningen sparar pengar men på vägen

Om du tar låg lön och höga utdelningar betalar du mindre skatt totalt. Utdelning beskattas bara med 20 % (om den går igenom huvudregeln eller förenklingsregeln). Men ingen pensionspoäng läggs till. Det spelar ofta mindre roll de första åren, men blir allt större problem senare.

Exempel: Du kan välja mellan 100 000 kr extra lön eller 100 000 kr extra utdelning. Lönen kostar ungefär 53 000 kr i skatt och arbetsgivaravgifter men ger pensionspoäng. Utdelningen kostar ungefär 20 000 kr i skatt men ger inget mer.

Praktiska tips för rätt planering

1. Räkna på din situation före årsskiftet. Många företagare väntar för långt. Är det redan december måste du redan ha tagit ut lönen för året. Det är för sent att öka lönen då.

2. Använd sparade gränsbelopp smart. Ej utnyttjade utdelningsgränser från tidigare år kan sparas. Du kan lagra dem och ta ut större utdelning senare när det passar bättre ekonomiskt.

3. Räkna in dina anställdas löner. Om du har anställda kan du räkna in upp till 50 % av deras sammanlagda löner. Det ökar ditt utrymme för utdelning markant.

4 Kontrollera vilka som räknas som närstående. 3:12-reglerna gäller för alla ägare och närstående inte bara för dig. Om du äger bolaget tillsammans med familjemedlemmar gäller reglerna för var och en.

5. Jämför båda vägar innan du bestämmer. Använd ett kalkylblad. Räkna total skatt, arbetsgivaravgifter och vad du får kvar i plånboken för både lön och utdelning. Svaret kan överraska dig.

Nästa steg för din ekonomi

Nu vet du hur reglerna fungerar. Men din situation är unik. Före årsskiftet bör du ta ett steg till.

Gå igenom ditt eget bolags siffror. Vad tjänade du i lön förra året? Vad tjänade dina anställda? Räkna sedan vilken väg som passar bäst för dig huvudregeln eller förenklingsregeln. Inte minst: räkna på vad som är bäst för din pension och sjukförsäkring långsiktigt.

Du kan också kontrollera om du har några sparade gränsbelopp från tidigare år. Det är lätt att glömma, men det kan ge dig större flexibilitet idag.

En sak är säker: det lönar sig att ta sig tid nu. En dålig löneplanering kan kosta dig många tusentals kronor i onödig skatt. Men rätt planering kan ge dig både bättre ekonomi idag och bättre pension imorgon.