Så bokför du årets skatt rätt
Som företagare måste du hålla koll på företagets ekonomi. En viktig del av det jobbet är att bokföra årets skatt. Det handlar om att redovisa den skatt som ditt aktiebolag ska betala på årets resultat. Utan rätt bokföring av skatten blir bokslutet ofullständigt och du riskerar problem med Skatteverket.
Skattebokföring är inte bara något du gör när året är slut. Det är en process som pågår under hela året. Från de preliminära skattebetalningarna du gör månadsvis till den slutliga skatten du bokför i december. Allt måste stämma ihop (och det är lätt att glömma något om du inte följer ett system).
Hur årets skatt beräknas
Att räkna fram årets skatt går steg för steg. Börja med det bokföringsmässiga resultatet. Det är dina intäkter minus dina kostnader. Sedan gör du något som kallas skattemässiga justeringar.
Skattemässiga justeringar är ändringar du gör för att få fram det skattemässiga resultatet. Det kan handla om bokslutsdispositioner, ej avdragsgilla kostnader eller intäkter som inte är skattepliktiga. Varje justering är viktig för att få rätt skatteskuld.
Nu kommer avrundningen. Du avrund ned det skattemässiga resultatet till närmaste tiotal. Det är pengar du sparar på att avrunda smart. Till slut multiplicerar du med bolagsskattesatsen, som är 20,6 procent för år 2025.
Exempel: Om ditt skattemässiga resultat är 257 840 kronor blir det avrundade resultatet 257 840 kronor. Då blir skatten 53 115 kronor. Räkningen går fort när du har systemet på plats.
Vilka konton ska du använda
Skattebokföring kräver att du använder rätt konton. Det gör bokföringen överskådlig och Skatteverket ser genast vad som hänt. Tre konton är extra viktiga för dina skatter.
Konto 8910 är där du bokför skatten som en kostnad. Du bokför skatten här och det påverkar årets resultat direkt. Det är här skatten blir en del av dina utgifter i bokslutet.
Konto 2510 är för skatteskulder. Här bokför du vad du är skyldig Skatteverket. Hela skattebeloppet från året hamnar här när du gör bokslutet.
Konto 1640 använder du när du har betalat för mycket skatt. Då blir det en fordran på Skatteverket istället för en skuld. Pengarna kommer tillbaka till ditt företag.
Det finns även ett fjärde konto som är bra att känna till. Konto 2518 är för betald preliminärskatt under året. Här håller du koll på alla månadsvisa skattebetalningar du gjort.
Preliminärskatt under året
Du betalar inte all skatt på årsskiftet. Skatteverket vill ha pengar varje månad. Det kallas preliminärskatt och du betalar den tolv gånger per år.
Varje gång du betalar preliminärskatt bokför du den på konto 2518. Du skriver upp beloppet så du vet vad du betalt in. På samma tid försvinner pengarna från ditt företagskonto.
Varför är detta viktigt? För att du får överblick över året. Du vet hur mycket du redan betalt när bokslutet kommer. Det gör arbetet mycket enklare i december och januari.
Om du har betalat in 45 000 kronor i preliminärskatt under året men slutskatsen blir 53 115 kronor vet du genast att du måste betala 8 115 kronor mer. Utan denna bokföring måste du räkna baklänges och det tar längre tid.
Digitala verktyg gör jobbet lättare
Det finns bokföringsprogram som gör skattebokföringen nästan av sig själv. Fortnox och Speedledger är två populära program som många små företag använder idag.
Dessa program kan automatisera mycket av arbetet. Du matar in dina intäkter och kostnader, och programmet räknar årets skatt åt dig. Risken för räknefel blir mycket mindre.
Du får också realtidsöverblick över din ekonomi. Du kan logga in när som helst och se exakt hur mycket skatt du förväntas betala. Det gör planeringen mycket lättare när du vet siffrorna från dag ett.
Digitala system sparar även tid. Det som skulle ta en dag att räkna för hand tar några minuter med ett bra program. Du kan fokusera på att driva ditt företag istället för att sitta med räknedosan.
Vanliga situationer och lösningar
Vad gör jag om jag betalat för mycket skatt? Det händer ibland. Du flyttar då beloppet från konto 2510 till konto 1640. Skatteverket returnerar pengarna till ditt företagskonto efter några veckor. Du behöver inte göra något särskilt för att få dem tillbaka.
Vilka företag måste bokföra skatt på detta sätt? Aktiebolag och ekonomiska föreningar ska bokföra årets skatt. Enskilda firmor beskattas istället som privatpersoner och gör inte denna bokföring på företagsnivå. Du betalar då skatt på privatpersonsdeklarationen istället.
Hur länge ska jag spara verifikationer? Spara allt i minst sju år enligt Skatteverkets krav. Det gäller bankkonton, fakturor, kvitton och alla sammanfattningar av skattebokföringen. Efter sju år kan du kassera gamla papper, men några företag sparar längre för säkerhet.
Kan jag ändra skatten efter bokslutet? Normalt inte. Skatten blir slutlig när du skickar in bokslutet till Skatteverket. Ändras ditt resultat senare måste du göra en ändringsbilaga. Det är bäst att räkna mycket noga redan på första försöket.
Nästa steg för din bokföring
Nu vet du hur bokföring av årets skatt fungerar. Det är dags att sätta planen i praktik för ditt eget företag. Börja med att kontrollera resultatet från årets bokföring. Är alla intäkter och kostnader på plats?
Gör sedan alla skattemässiga justeringar. Gå igenom vad som är avdragsgillt och vad som inte är det. Prata med en revisor om du är osäker. Det är pengar väl investerade att få hjälp här.
Bokför sedan allt på rätt konton. Använd 8910 för kostnaden och 2510 för skulden. Dubbelkolla att siffrorna stämmer innan du skickar in bokslutet.
Spara alla verifikationer på ett säkert ställe. En pärm i ett skåp duger, men ännu bättre är att scanna allt till en mapp på datorn. Det är svårt att förlora digital data (och mycket praktiskt när Skatteverket frågar).
Överväg att implementera ett digitalt bokföringsprogram om du inte redan använder ett. Det sparar tid nästa år och året efter det. Du behöver inte sitta och räkna manuellt varje gång året slutar.
Skattebokföringen är en del av att driva ett professionellt företag. Det tar tid att lära sig, men när du väl förstår systemet är det inte särskilt komplicerat. Ta det steg för steg och du kommer att klara det bra.
